Restituire bani platiti in plus la ANAF 2026: cerere, compensare si termen

Daca ai achitat la ANAF o suma mai mare decat cea datorata sau ai facut o plata care nu era datorata, art. 168 din Codul de procedura fiscala permite solicitarea restituirii. Pentru creantele administrate de ANAF, cererea se adreseaza organului fiscal central competent in administrarea creantelor tale.

Inainte ca banii sa fie restituiti efectiv, ANAF verifica daca ai obligatii fiscale restante. Daca exista, suma de recuperat este folosita mai intai pentru compensarea acestora, iar diferenta ramasa poate fi restituita.

Cand poti cere restituirea unei sume platite in plus la ANAF?

Codul de procedura fiscala stabileste ca se restituie, la cerere, contribuabilului sau platitorului orice suma platita ori incasata fara a fi datorata. Daca plata a fost facuta pentru tine de alta persoana, persoana pentru care s-a efectuat plata are dreptul la restituirea sumei respective.

Procedura este relevanta, de exemplu, atunci cand din evidenta fiscala si documentele justificative rezulta ca ai achitat mai mult decat obligatia fiscala datorata sau ca suma achitata nu era datorata.

Daca problema nu este o plata in plus, ci consideri ca ANAF ti-a stabilit gresit obligatia printr-o decizie de impunere, procedura poate fi diferita. In aceasta situatie consulta contestatia la decizia de impunere ANAF.

ANAF iti restituie banii sau ii compenseaza cu alte datorii?

Daca figurezi cu obligatii fiscale restante, suma de restituit se foloseste mai intai pentru compensare. Codul de procedura fiscala permite stingerea prin compensare a creantelor statului cu sumele de rambursat, restituit sau de plata de la buget, in conditiile art. 167.

Compensarea se realizeaza pana la concurenta celei mai mici dintre sumele care se compenseaza. Daca suma pe care trebuie sa o primesti este mai mare decat datoriile care pot fi compensate, diferenta ramasa este cea care se restituie.

ANAF arata in catalogul oficial al serviciilor ca decizia emisa in procedura stabileste, dupa caz, cuantumul sumei compensate si cuantumul aprobat pentru restituire.

Ce cerere depui pentru restituirea banilor?

Pentru restituirea creantelor fiscale sau bugetare se foloseste Cererea de restituire a creantelor fiscale/bugetare, al carei model este prevazut in anexa nr. 3 la OPANAF nr. 63/2017.

Modelul oficial permite solicitarea restituirii sumelor de la buget in temeiul art. 168 din Codul de procedura fiscala. In cerere se identifica solicitantul, organul fiscal competent, creanta pentru care se solicita restituirea si suma solicitata.

Pentru persoanele fizice, formularul permite alegerea restituirii efective a sumei ramase fie intr-un cont bancar indicat in cerere, fie in numerar la ghiseul unitatii Trezoreriei Statului, potrivit optiunilor prevazute de formular.

Ce documente trebuie sa pregatesti?

Conform Catalogului serviciilor ANAF, cererea trebuie sa contina cel putin datele de identificare ale solicitantului si informatiile despre creanta solicitata la restituire. Pregateste:

• cererea de restituire a creantelor fiscale/bugetare;
• numele si prenumele si datele de identificare fiscala;
• domiciliul fiscal;
• denumirea impozitului, taxei, contributiei sau a altei creante pentru care soliciti restituirea;
• suma solicitata la restituire;
• datele contului bancar, daca alegi restituirea prin cont;
• copii ale documentelor din care rezulta ca suma a fost platita la buget;
• copii ale hotararilor definitive si executorii sau ale deciziilor organelor jurisdictionale ori administrative, daca suma solicitata rezulta din asemenea documente.

Documentele necesare pot depinde de motivul concret al restituirii. Important este ca ANAF sa poata identifica plata, obligatia fiscala si motivul pentru care suma este considerata nedatorata sau achitata in plus.

Unde depui cererea de restituire?

Cererea si documentatia aferenta se depun la organul fiscal central competent in administrarea creantelor contribuabilului.

ANAF indica trei modalitati de depunere:

1. prin SPV;
2. la registratura organului fiscal central competent;
3. prin posta, catre organul fiscal central competent.

Depunerea prin SPV este disponibila permanent. Daca nu mai ai acces la contul tau, poti urma procedura pentru recuperarea contului SPV ANAF.

Cum ceri restituirea, pas cu pas?

1. Verifica motivul diferentei. Stabileste ce suma ai platit, pentru ce obligatie si de ce consideri ca ai achitat mai mult decat datorai.
2. Pregateste dovada platii. Pastreaza documentele din care rezulta suma achitata la buget.
3. Completeaza cererea. Mentioneaza creanta fiscala sau bugetara si cuantumul solicitat.
4. Alege modalitatea de restituire. Daca esti persoana fizica, formularul oficial prevede optiunea pentru cont bancar sau numerar la Trezoreria Statului.
5. Depune cererea si documentele prin SPV, la registratura organului fiscal competent sau prin posta.
6. Urmareste comunicarea ANAF. Organul fiscal verifica situatia fiscala si poate solicita informatii suplimentare daca acestea sunt necesare solutionarii.
7. Verifica eventuala compensare. Daca exista obligatii fiscale restante, acestea pot fi stinse din suma de restituit.
8. Primeste diferenta ramasa potrivit modalitatii aplicabile si deciziei emise de organul fiscal.

In cat timp restituie ANAF suma?

Catalogul serviciilor ANAF indica pentru acest serviciu un termen de 45 de zile de la depunerea si inregistrarea cererii la organul fiscal central competent.

Art. 77 din Codul de procedura fiscala prevede acelasi termen general de 45 de zile pentru solutionarea cererilor contribuabililor. Daca sunt necesare probe sau informatii suplimentare relevante, termenul poate fi prelungit in conditiile prevazute de acelasi articol. Daca solutionarea necesita, pe baza analizei de risc, efectuarea unei inspectii fiscale, Codul de procedura fiscala prevede un termen de cel mult 90 de zile de la inregistrarea cererii, cu aplicarea regulilor legale privind prelungirea.

Exista taxa pentru cererea de restituire?

Nu. Catalogul oficial ANAF precizeaza ca serviciul nu este taxabil.

Cat timp ai la dispozitie sa ceri banii inapoi?

Dreptul contribuabilului de a cere restituirea creantelor fiscale se prescrie in 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere dreptul la restituire.

Nu confunda acest termen de prescriptie cu termenul de 45 de zile pentru solutionarea unei cereri deja inregistrate.

Ce se intampla dupa ce ANAF verifica solicitarea?

In functie de situatia fiscala, organul fiscal competent poate comunica documente precum decizia de restituire a sumelor de la buget, decizia privind compensarea obligatiilor fiscale/bugetare si nota privind restituirea sau rambursarea unor sume.

Daca vrei sa verifici oficial obligatiile fiscale existente in evidenta ANAF, poate fi utila si procedura pentru certificatul de atestare fiscala ANAF.

Atentie: procedura nu este pentru impozitele locale platite la primarie

Aceasta procedura se refera la sume administrate de organul fiscal central - ANAF. Daca ai platit in plus impozitul pe casa, teren, masina sau alta obligatie administrata de organul fiscal local, nu depui automat aceasta cerere la ANAF; competenta si procedura de restituire apartin organului fiscal local.

Ce greseli sa eviti cand ceri restituirea?

• sa soliciti ANAF restituirea unei taxe administrate de fapt de organul fiscal local;
• sa nu identifici clar suma si tipul creantei pentru care ceri restituirea;
• sa omiti documentele care dovedesc plata;
• sa presupui ca vei primi integral suma daca ai obligatii fiscale restante care pot fi compensate;
• sa lasi sa expire termenul de prescriptie de 5 ani;
• sa confunzi o plata facuta in plus cu o obligatie pe care o consideri gresit stabilita printr-un act fiscal, situatie in care poate fi necesara contestarea actului.