Certificat de rezidenta fiscala ANAF 2026 – formulare, depunere si termen

Certificatul de rezidenta fiscala atesta rezidenta fiscala in Romania in scopul aplicarii unei conventii sau al unui acord de evitare a dublei impuneri. Documentul este emis de organul fiscal central competent, la cererea contribuabilului.

In practica, utilizatorii cauta frecvent si expresii precum „adeverinta de rezidenta fiscala ANAF” sau „declaratie rezidenta fiscala ANAF”. Pentru aceasta procedura, documentul relevant este certificatul de rezidenta fiscala; chestionarele pentru stabilirea rezidentei fiscale la sosirea sau plecarea din Romania sunt formulare diferite si au alta finalitate.

Cand ai nevoie de certificatul de rezidenta fiscala?

Certificatul este solicitat, de regula, atunci cand trebuie sa dovedesti in alt stat ca esti rezident fiscal in Romania pentru aplicarea conventiei sau acordului de evitare a dublei impuneri dintre Romania si statul respectiv.

• pentru venituri obtinute din strainatate, atunci cand platitorul sau autoritatea fiscala straina solicita dovada rezidentei fiscale;
• pentru aplicarea tratamentului fiscal prevazut de o conventie de evitare a dublei impuneri;
• pentru relatii economice sau profesionale transfrontaliere in care partenerul solicita un certificat emis de autoritatea fiscala romana;
• atunci cand autoritatea fiscala straina solicita propriul formular de certificare a rezidentei, care trebuie completat sau certificat de ANAF, dupa caz.

Ce formular ANAF trebuie sa folosesti?

ANAF foloseste formulare diferite in functie de categoria solicitantului. Este important sa alegi formularul corect inainte de depunere.

• Z01 – cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala pentru persoane juridice rezidente in Romania;
• Z03 – cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala pentru persoane fizice rezidente in Romania;
• Z05 – pentru persoane fizice rezidente in Romania care desfasoara activitate independenta;
• Z07 – pentru persoanele rezidente in Romania din categoria prevazuta de formularul ANAF.

Formularele sunt publicate de ANAF in sectiunea de declaratii electronice si formulare fiscale.

Ce documente sunt necesare?

Documentatia depinde de categoria solicitantului si de situatia concreta.

Pentru persoane fizice

• cererea corespunzatoare pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala;
• actul de imputernicire, daca cererea este depusa prin reprezentant sau imputernicit;
• daca se foloseste un model solicitat de autoritatea fiscala straina, formularul respectiv completat si, dupa caz, traducerea autorizata.

Pentru o persoana fizica straina care a devenit rezidenta fiscal in Romania, ANAF arata ca certificatul poate fi eliberat dupa indeplinirea procedurii de stabilire a rezidentei fiscale si emiterea notificarii corespunzatoare de catre organul fiscal.

Pentru persoane juridice

• cererea pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala pentru persoane juridice rezidente;
• daca autoritatea fiscala straina foloseste un formular propriu, formularul respectiv completat si, dupa caz, traducerea autorizata.

Pentru persoane fizice cu activitate independenta

Pe langa cererea specifica, ANAF solicita si documentul care atesta sediul de desfasurare a activitatii.

Unde si cum depui cererea?

ANAF mentioneaza urmatoarele modalitati de depunere:

• electronic, prin portalul e-guvernare si prin serviciul Spatiul Privat Virtual;
• la sediul organului fiscal central competent, pentru persoanele fizice;
• prin posta cu confirmare de primire, pentru persoanele fizice.

Daca nu ai acces la serviciile electronice ANAF, poti consulta procedura pentru activarea SPV.

Cum obtii certificatul de rezidenta fiscala pas cu pas?

1. Stabileste pentru ce stat si pentru ce conventie sau acord ai nevoie de dovada rezidentei fiscale.
2. Alege formularul ANAF corespunzator categoriei tale: Z01, Z03, Z05 sau Z07.
3. Completeaza cererea si pregateste documentele suplimentare aplicabile situatiei tale.
4. Depune cererea prin canalul disponibil pentru categoria ta: electronic, iar pentru persoanele fizice si la organul fiscal competent sau prin posta.
5. Pastreaza dovada inregistrarii cererii.
6. ANAF verifica solicitarea si emite certificatul daca sunt indeplinite conditiile.

Cat costa certificatul de rezidenta fiscala?

Potrivit Catalogului serviciilor ANAF, serviciul nu este taxabil. Nu este prevazuta o taxa ANAF pentru eliberarea certificatului.

In cat timp se elibereaza?

ANAF indica un termen de 45 de zile de la inregistrarea cererii pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala.

Catalogul serviciilor ANAF precizeaza si ca nu este prevazut un termen general in care contribuabilul trebuie sa depuna cererea. Totusi, daca documentul iti este cerut de un platitor de venit sau de o autoritate straina pana la o anumita data, este recomandat sa tii cont de termenul de solutionare al ANAF.

Cum se comunica certificatul?

Certificatele de rezidenta fiscala pot fi transmise electronic. ANAF mentioneaza ca eliberarea in format fizic este folosita pentru persoanele fizice care nu sunt inregistrate in SPV.

Certificatul de rezidenta fiscala este acelasi lucru cu declaratia de rezidenta fiscala?

Nu. Expresia „declaratie rezidenta fiscala ANAF” poate desemna, in cautarile utilizatorilor, formularele prin care ANAF stabileste rezidenta fiscala la sosirea in Romania sau la plecarea din Romania. Acestea sunt chestionare de stabilire a rezidentei fiscale, nu certificatul solicitat pentru aplicarea unei conventii de evitare a dublei impuneri.

Pentru persoanele fizice care sosesc sau pleaca din Romania pentru perioade relevante fiscal, ANAF foloseste formularele specifice Z015 si Z017. Ele nu trebuie confundate cu Z03, formularul pentru solicitarea certificatului de rezidenta fiscala al persoanei fizice rezidente.

Este acelasi lucru cu certificatul fiscal ANAF?

Nu. Certificatul de rezidenta fiscala dovedeste rezidenta fiscala pentru aplicarea conventiilor internationale, in timp ce certificatul de atestare fiscala priveste obligatiile fiscale administrate de organul fiscal. Daca ai nevoie de situatia obligatiilor fiscale, consulta procedura pentru certificatul de atestare fiscala ANAF.

Ce greseli sa eviti?

• nu folosi un formular destinat altei categorii de contribuabili;
• nu confunda certificatul de rezidenta fiscala cu chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale;
• daca autoritatea straina cere propriul formular, verifica daca trebuie depus si acel model la ANAF;
• daca depui prin imputernicit, anexeaza actul de imputernicire in forma ceruta de ANAF;
• nu lasa solicitarea pentru ultima zi daca ai un termen extern, deoarece ANAF indica un termen de solutionare de 45 de zile.