Certificat de atestare fiscala ANAF 2026: acte, obtinere prin SPV, termen si valabilitate

Certificatul de atestare fiscala emis de ANAF este documentul prin care organul fiscal central confirma situatia obligatiilor fiscale ale unui contribuabil, pe baza evidentei fiscale administrate de acesta. Poate fi solicitat de persoane fizice, firme si alte categorii de contribuabili, inclusiv prin Spatiul Privat Virtual (SPV).

In 2026, termenul general de eliberare este de maximum 3 zile lucratoare, conform art. 158 din Codul de procedura fiscala. Certificatul poate fi utilizat pana la 30 de zile sau, pentru anumite persoane fizice, pana la 90 de zile de la emitere.

Ce este si ce informatii contine certificatul

Certificatul se intocmeste pe baza evidentei pe platitor a organului fiscal central competent. Acesta cuprinde obligatiile fiscale restante existente in sold in ultima zi a lunii anterioare depunerii cererii si nestinse pana la data eliberarii, precum si alte creante bugetare aflate in evidenta organului fiscal central pentru recuperare, potrivit legii.

Documentul poate include si alte mentiuni prevazute de reglementarile aplicabile. In situatiile expres reglementate, pot fi inscrise si sume certe, lichide si exigibile de incasat de la autoritati contractante, pe baza documentelor justificative.

Important: certificatul ANAF nu este acelasi document cu certificatul fiscal emis de directia de impozite si taxe locale a primariei. Pentru obligatiile aferente impozitelor locale trebuie verificata procedura corespunzatoare. O explicatie a diferentelor se gaseste si in ghidul despre certificatul fiscal si obtinerea acestuia.

Cine poate solicita certificatul

• Persoanele fizice, inclusiv cele care desfasoara activitati economice independente sau exercita profesii libere.
• Persoanele juridice, inclusiv societatile comerciale.
• Contribuabilii reprezentati legal sau prin imputernicit, cu respectarea regulilor de reprezentare.
• Detinatorii de titluri de participare la o societate, in conditiile legii.
• Alte persoane fizice sau juridice, in conditiile legale si, atunci cand este necesar, cu acordul scris al contribuabilului vizat.
• Institutiile si autoritatile publice, notarii publici sau institutiile de credit, in situatiile reglementate.

Certificatul poate fi emis si din oficiu in cazurile prevazute de lege, inclusiv in anumite situatii de schimbare a competentei de administrare fiscala.

Cand este necesar certificatul

Certificatul poate fi cerut pentru participarea la anumite proceduri de achizitii publice, obtinerea unor finantari, verificarea situatiei fiscale in cadrul unor operatiuni juridice sau economice si alte situatii in care legislatia ori documentatia aplicabila solicita acest document.

Nu toate procedurile de licitatie, finantare sau autorizare impun automat prezentarea unui certificat ANAF. Verifica cerintele concrete ale institutiei sau organizatorului si data pana la care documentul trebuie sa fie utilizabil.

Acte si documente necesare

Documentul principal este cererea de eliberare a certificatului de atestare fiscala, potrivit procedurii aprobate prin Ordinul ANAF nr. 3654/2015.

• Cererea de eliberare, cu datele de identificare ale contribuabilului si informatiile solicitate de formular.
• Datele de identificare fiscala ale persoanei fizice sau juridice pentru care se solicita documentul.
• Documentele de reprezentare, atunci cand solicitarea este formulata prin reprezentant sau imputernicit si acestea sunt necesare pentru dovedirea calitatii.
• Acordul scris al contribuabilului, atunci cand certificatul este solicitat de un tert intr-o situatie pentru care legea impune acest acord.
• Documentul autoritatii contractante care confirma sumele certe, lichide si exigibile de incasat, daca se solicita inscrierea acestora in certificat.

La prezentarea la ghiseu, pregateste un act de identitate pentru verificarea identitatii. Pentru solicitarile electronice realizate printr-un cont SPV autorizat, identificarea se face potrivit regulilor serviciului electronic. Nu este necesar sa incarci automat toate documentele enumerate daca situatia ta nu le impune.

Cum obtii certificatul online prin SPV

ANAF include eliberarea certificatului de atestare fiscala printre serviciile disponibile electronic prin Spatiul Privat Virtual.

1. Acceseaza SPV. Autentifica-te in serviciul electronic ANAF folosind modalitatea de acces corespunzatoare categoriei tale de contribuabil.
2. Verifica dreptul de reprezentare. Daca soliciti documentul pentru o firma sau pentru alta persoana, trebuie sa ai drepturile de acces si reprezentare necesare.
3. Identifica serviciul de solicitare a certificatului. Selecteaza solicitarea documentului de atestare fiscala din functionalitatile disponibile contului tau.
4. Completeaza si transmite solicitarea. Verifica datele contribuabilului si furnizeaza informatiile sau documentele suplimentare cerute pentru situatia respectiva.
5. Urmareste raspunsul ANAF. Verifica mesajele si documentele comunicate in SPV.
6. Descarca certificatul. Pastreaza documentul electronic primit si verifica datele, obligatiile inscrise si data eliberarii.

Daca nu ai cont, consulta procedura pentru crearea unui cont SPV ANAF pentru persoane fizice. Pentru firme, este disponibila procedura de inscriere in SPV a persoanei juridice.

Functionalitatile si denumirile optiunilor din interfata SPV pot varia in functie de categoria contribuabilului si de drepturile contului. Nu confunda solicitarea certificatului cu simpla consultare a situatiei fiscale.

Cum soliciti certificatul fara SPV

Cererea poate fi depusa la registratura organului fiscal central competent sau transmisa prin posta, prin scrisoare recomandata cu confirmare de primire, potrivit procedurii ANAF.

1. Identifica organul fiscal central competent care administreaza contribuabilul.
2. Pregateste cererea si documentele aplicabile situatiei tale.
3. Depune solicitarea prin canalul permis.
4. Pastreaza dovada depunerii sau a expedierii.
5. Primeste certificatul prin modalitatea de comunicare aplicabila solicitarii.

Daca cererea este transmisa unui organ fiscal necompetent, procedura prevede informarea solicitantului si indicarea organului fiscal competent.

Cat costa eliberarea certificatului

Eliberarea certificatului de atestare fiscala ANAF nu este supusa taxelor extrajudiciare de timbru. Pentru solicitarea obisnuita nu este prevazuta o taxa de eliberare in procedura fiscala consultata.

Eventualele cheltuieli cu reprezentarea, expedierea postala sau alte servicii contractate separat nu reprezinta taxe ANAF pentru emiterea certificatului.

In cat timp se elibereaza

Conform art. 158 alin. (5) din Legea nr. 207/2015, certificatul de atestare fiscala emis de organul fiscal central se elibereaza in maximum 3 zile lucratoare de la depunerea cererii.

Exista o exceptie pentru contribuabilul supus unei inspectii fiscale care solicita certificatul in scopul radierii din registrele in care a fost inregistrat. In aceasta situatie, art. 158 alin. (6) prevede emiterea in termen de 5 zile lucratoare de la data emiterii deciziei de impunere sau a deciziei de nemodificare a bazei de impozitare, dupa caz.

Acestea sunt termenele legale aplicabile situatiilor mentionate, nu o garantie ca documentul va fi disponibil instantaneu dupa transmiterea cererii prin SPV.

Cat timp este valabil certificatul

Aceste perioade sunt prevazute la art. 158 alin. (5) din Codul de procedura fiscala. Daca documentatia unei proceduri impune o data de emitere mai recenta, trebuie respectata si cerinta specifica respectiva.

Ce faci daca apar datorii sau date incorecte

Certificatul reflecta informatiile din evidenta fiscala ANAF potrivit regulilor legale. Daca apar obligatii pe care le consideri deja achitate sau inscrise gresit, verifica mai intai situatia platilor si a obligatiilor declarate.

1. Compara obligatiile inscrise cu documentele de plata, declaratiile si informatiile din evidenta fiscala.
2. Identifica diferentele si pregateste dovezile relevante.
3. Solicita organului fiscal competent clarificarea sau corectarea evidentei, dupa caz.
4. Dupa solutionarea diferentei, solicita un certificat actualizat daca ai nevoie de documentul cu noua situatie fiscala.

Daca problema provine dintr-o plata alocata gresit, consulta procedura privind corectarea unei plati gresite la ANAF.

Prezenta unor datorii nu inseamna automat ca ANAF refuza emiterea certificatului. Documentul are rolul de a atesta situatia fiscala, inclusiv obligatiile restante existente potrivit evidentei legale. Acceptarea certificatului intr-o licitatie, finantare sau alta procedura depinde de regulile acelei proceduri.

Cu ce documente nu trebuie confundat

• Certificatul fiscal local: priveste obligatiile administrate de organul fiscal local, nu pe cele administrate de ANAF.
• Adeverinta de venit: certifica informatii despre veniturile existente in evidenta fiscala, nu indeplineste acelasi rol cu certificatul de atestare fiscala.
• Certificatul de cazier fiscal: priveste faptele si situatiile inscrise in evidenta cazierului fiscal, potrivit reglementarilor specifice.
• Certificatul de rezidenta fiscala: este utilizat pentru atestarea rezidentei fiscale in conditiile legii si ale conventiilor fiscale aplicabile.

Recomandari practice

• Solicita documentul suficient de aproape de data utilizarii pentru a respecta perioada legala de valabilitate.
• Verifica daca institutia solicitanta cere certificat ANAF, certificat fiscal local sau ambele.
• Foloseste SPV atunci cand ai acces autorizat si serviciul este disponibil pentru contribuabilul reprezentat.
• Pastreaza documentul electronic original primit prin SPV, nu doar o captura de ecran.
• Verifica obligatiile fiscale si eventualele neconcordante inainte de depunerea documentului intr-o procedura cu termen limita.