Declarare venituri din crypto in 2026: impozit 16%, Declaratia unica si CASS

Pentru castigurile din transferul de moneda virtuala obtinute incepand cu 1 ianuarie 2026, regula fiscala s-a schimbat: impozitul pe venit este de 16%. Impozitul este calculat de contribuabil prin Declaratia unica asupra castigului determinat ca diferenta pozitiva intre pretul de vanzare si pretul de achizitie, incluzand costurile directe aferente tranzactiei.

Veniturile obtinute in anul 2026 nu se declara la termenul din 25 mai 2026, care a privit veniturile anului 2025. Pentru veniturile realizate in 2026, termenul general este 25 mai 2027, adica 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.

Ce venituri crypto sunt vizate de regula de 16%?

Codul fiscal include la venituri din alte surse veniturile din transferul de moneda virtuala. Pentru aceasta categorie, incepand cu castigurile obtinute la 1 ianuarie 2026, impozitul se determina prin aplicarea cotei de 16% asupra castigului din transfer.

Este important sa nu fie tratate automat toate operatiunile din ecosistemul crypto ca fiind identice fiscal. Regula expresa de 16% prezentata aici priveste transferul de moneda virtuala. Veniturile obtinute prin activitati precum mining, staking, prestarea unor servicii remunerate in active digitale sau desfasurarea unei activitati economice pot necesita stabilirea naturii fiscale concrete a venitului inainte de completarea declaratiei. Aceasta procedura nu le reclasifica automat drept castiguri din transfer de moneda virtuala.

Cum se calculeaza impozitul pe crypto in 2026?

Pentru transferul de moneda virtuala, castigul impozabil se determina ca diferenta pozitiva dintre pretul de vanzare si pretul de achizitie, inclusiv costurile directe aferente tranzactiei. Asupra acestui castig se aplica impozitul de 16%.

Exemplu simplificat: daca pentru o tranzactie pretul de vanzare este 10.000 lei, iar pretul de achizitie si costurile directe aferente acelei tranzactii sunt in total 8.000 lei, diferenta pozitiva este 2.000 lei. Aplicand cota de 16%, impozitul aferent castigului respectiv este 320 lei. Exemplul ilustreaza doar formula fiscala si nu inlocuieste calculul pe baza tranzactiilor reale.

Cand nu se impoziteaza un castig sub 200 lei?

Codul fiscal mentine o exceptie pentru castigurile mici: castigul sub 200 lei pe tranzactie nu se impoziteaza daca totalul castigurilor dintr-un an fiscal nu depaseste 600 lei.

Cele doua conditii trebuie analizate impreuna. Faptul ca un castig individual este sub 200 lei nu este suficient daca totalul castigurilor din anul fiscal depaseste plafonul de 600 lei.

Cand declari veniturile crypto obtinute in 2026?

Declaratia unica se depune pana la 25 mai 2027 pentru veniturile realizate in anul 2026. Regula generala actuala stabileste depunerea formularului 212 pana la 25 mai inclusiv a anului urmator celui in care au fost realizate veniturile.

Daca ai nevoie de explicatii despre structura formularului si modalitatile generale de transmitere, consulta procedura dedicata Declaratiei unice si formularului 212.

Cum depui Declaratia unica?

ANAF permite depunerea Declaratiei unice prin mijloace electronice de transmitere la distanta, inclusiv prin Spatiul Privat Virtual (SPV) si prin serviciul de depunere de pe e-guvernare.ro cu semnatura electronica calificata. Declaratia poate fi depusa si in format letric, direct la registratura organului fiscal sau prin posta, cu confirmare de primire.

Pentru utilizarea canalului electronic ANAF, poti consulta si procedura pentru activarea SPV.

Ce documente si evidente trebuie sa pregatesti?

Regula fiscala cere determinarea castigului folosind pretul de vanzare, pretul de achizitie si costurile directe aferente tranzactiei. De aceea, inainte de completarea Declaratiei unice trebuie sa poti reconstitui datele folosite la calcul.

In functie de modul in care ai tranzactionat, pot fi relevante rapoartele si istoricul tranzactiilor furnizate de platformele utilizate, evidentele proprii privind achizitiile si vanzarile, costurile directe ale tranzactiilor si documentele care permit verificarea sumelor declarate. Nu exista in regula fiscala privind moneda virtuala o lista universala de documente denumita oficial «acte necesare pentru crypto»; important este ca determinarea castigului declarat sa poata fi sustinuta prin evidentele aferente tranzactiilor.

Se plateste CASS pentru castigurile din crypto?

Pe langa impozitul pe venit, trebuie verificata separat obligatia privind contributia de asigurari sociale de sanatate. Veniturile din transferul de moneda virtuala sunt venituri din alte surse, iar veniturile relevante din categoriile prevazute de Codul fiscal se cumuleaza pentru verificarea plafonului CASS.

Pentru veniturile realizate in 2026, ANAF indica un prim plafon de 24.300 lei, corespunzator la 6 salarii minime brute de 4.050 lei. La verificarea plafonului pot conta si alte categorii de venituri prevazute de Codul fiscal, nu doar castigurile crypto. Bazele CASS sunt stabilite, dupa nivelul veniturilor relevante cumulate, la 6, 12 sau 24 de salarii minime brute.

Din acest motiv, nu este corect sa stabilesti CASS uitandu-te doar la suma retrasa dintr-un exchange. Trebuie analizate veniturile care intra legal in plafon si situatia fiscala a persoanei.

Retragerea banilor in cont este singurul moment relevant?

Nu trebuie confundata simpla retragere bancara cu formula fiscala prevazuta pentru transferul de moneda virtuala. Codul fiscal stabileste impozitul pornind de la castigul din transfer, calculat ca diferenta pozitiva dintre pretul de vanzare si pretul de achizitie, inclusiv costurile directe ale tranzactiei.

Prin urmare, istoricul tranzactiilor este mai important pentru calculul fiscal decat simpla valoare a transferurilor dintre platforma si contul bancar. Un transfer bancar, analizat izolat, nu arata automat care este castigul impozabil.

Ce faci daca venitul crypto are sursa in strainatate?

Daca situatia ta implica venituri considerate realizate din strainatate, trebuie aplicate si regulile fiscale privind veniturile din strainatate, inclusiv, unde este cazul, regulile conventiei pentru evitarea dublei impuneri. Incadrarea nu trebuie stabilita doar dupa tara in care este inregistrat exchange-ul.

Pentru situatiile in care exista efectiv venituri din strainatate, consulta separat procedura despre declararea veniturilor din strainatate.

Cum pregatesti declararea veniturilor crypto, pas cu pas?

1. Centralizeaza transferurile de moneda virtuala relevante pentru anul fiscal 2026.
2. Identifica pentru fiecare calcul pretul de vanzare, pretul de achizitie si costurile directe aferente tranzactiei.
3. Determina diferentele pozitive si verifica separat exceptia pentru castigurile sub 200 lei/tranzactie si plafonul anual de 600 lei.
4. Calculeaza impozitul de 16% potrivit regulilor aplicabile castigurilor obtinute incepand cu 1 ianuarie 2026.
5. Verifica separat daca veniturile care intra in calculul CASS ating unul dintre plafoanele legale.
6. Verifica datele puse la dispozitie de ANAF pentru precompletarea Declaratiei unice si compara-le cu propria situatie fiscala.
7. Completeaza si depune Declaratia unica pana la 25 mai 2027 pentru veniturile realizate in 2026.
8. Pastreaza evidentele pe baza carora ai stabilit castigurile si obligatiile declarate.

Ce greseli sa eviti?

• Nu folosi cota veche de 10% pentru castigurile din transferul de moneda virtuala obtinute incepand cu 1 ianuarie 2026; pentru acestea legea stabileste cota de 16%.
• Nu calcula impozitul de 16% asupra intregii sume incasate daca exista un pret de achizitie si costuri directe care intra in formula legala a castigului.
• Nu presupune ca orice venit din staking, mining sau alta activitate crypto este automat «transfer de moneda virtuala» fara stabilirea naturii fiscale a venitului.
• Nu confunda termenul din 25 mai 2026 pentru veniturile anului 2025 cu termenul aferent castigurilor realizate in 2026.
• Nu verifica CASS exclusiv pe baza castigurilor crypto daca ai si alte venituri care, potrivit Codului fiscal, se cumuleaza pentru plafon.
• Nu te baza exclusiv pe sumele intrate in contul bancar; pastreaza istoricul necesar pentru determinarea castigului conform formulei fiscale.