Venituri din strainatate in 2026: cum le declari in Romania prin Declaratia unica

Daca ai obtinut venituri din alta tara, primul lucru de verificat este rezidenta fiscala, apoi natura venitului si conventia de evitare a dublei impuneri aplicabila statului respectiv. Faptul ca banii au intrat intr-un cont din Romania sau din strainatate nu stabileste singur tratamentul fiscal.

Pentru persoanele fizice rezidente fiscal in Romania, formularul 212 are o sectiune distincta pentru veniturile realizate din strainatate. Conform regulilor in vigoare la data verificarii, veniturile realizate in anul 2026 se declara pana la 25 mai 2027. Formularul disponibil in 2027 trebuie verificat la momentul depunerii, deoarece modelul si instructiunile pot fi actualizate intre timp.

Cine trebuie sa declare veniturile din strainatate?

Instructiunile formularului 212 prevad declararea veniturilor din strainatate supuse impozitarii in Romania de catre persoanele fizice rezidente romane cu domiciliul in Romania si de catre persoanele fizice aflate in situatiile de rezidenta fiscala prevazute de Codul fiscal.

Pot intra aici, in functie de situatia fiscala concreta, venituri din activitati independente, drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole, silvicultura si piscicultura, dividende, dobanzi, premii, jocuri de noroc, castiguri din titluri de valoare si alte instrumente financiare, pensii, anumite remuneratii ale administratorilor si alte venituri supuse impozitarii potrivit Codului fiscal.

Daca ai plecat din Romania pentru o perioada lunga si nu este clar daca ai ramas rezident fiscal roman, verifica mai intai procedura privind declararea rezidentei fiscale la plecarea din Romania. Obligatia privind veniturile externe nu trebuie stabilita doar dupa cetatenie sau dupa locul in care ai contul bancar.

Ce venituri din strainatate se trec in Declaratia unica?

Declaratia unica are in Capitolul I, Sectiunea 2, o zona dedicata veniturilor realizate din strainatate. Pentru veniturile care trebuie declarate se completeaza cate o sectiune pentru fiecare tara-sursa si fiecare sursa de venit.

De exemplu, daca ai obtinut dividende dintr-un stat si dobanzi din alt stat, veniturile nu se cumuleaza intr-o singura pozitie generica. Trebuie identificata tara si categoria fiecarui venit, deoarece baza de calcul si tratamentul fiscal depind de natura venitului.

Pentru situatii specifice exista proceduri separate. Daca venitul provine din platforme sau activitati online, tratamentul trebuie stabilit dupa natura reala a venitului, nu doar dupa numele platformei. Poti consulta, dupa caz, procedurile dedicate pentru veniturile Google AdSense, veniturile din YouTube sau veniturile din crypto.

Trebuie declarat orice salariu primit din strainatate?

Nu. Pentru salarii exista reguli speciale si este important sa nu tratezi automat orice salariu obtinut in alta tara ca venit care trebuie trecut in Sectiunea 2.

Instructiunile actuale ale formularului 212 precizeaza ca veniturile din activitati dependente desfasurate in strainatate si platite de un angajator nerezident nu sunt impozabile in Romania, nu se declara si nu fac obiectul creditului fiscal extern.

Exista insa situatii distincte pentru activitatea salariala desfasurata in strainatate si platita de un angajator rezident in Romania sau de un sediu permanent din Romania, inclusiv cazuri in care este necesara regularizarea impozitului. Pentru salarii transfrontaliere trebuie verificata situatia concreta si conventia aplicabila, nu aplicata automat regula generala pentru dividende, dobanzi sau activitati independente.

Cand declari veniturile obtinute in 2026?

Codul fiscal si instructiunile actuale ale formularului 212 stabilesc termenul general la 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.

Prin urmare, pe baza legislatiei in vigoare la 22 septembrie 2026, veniturile realizate intre 1 ianuarie si 31 decembrie 2026 care intra sub obligatia de declarare vor avea termenul general de declarare 25 mai 2027. Aceasta pagina descrie regulile aplicabile veniturilor obtinute in 2026; Declaratia unica depusa in 2026 pentru veniturile anului 2025 este o obligatie fiscala diferita.

Pentru explicatia generala a formularului, inclusiv depunerea si rectificarea, poti consulta procedura Declaratia unica 2026 - formularul 212.

Ce documente trebuie sa pastrezi?

Documentele exacte depind de categoria venitului si de statul din care provine. Pentru completarea corecta si, mai ales, pentru aplicarea mecanismului de evitare a dublei impuneri, pastreaza documentele din care rezulta:

• tara din care provine venitul;
• natura si valoarea venitului realizat;
• cheltuielile sau alte sume deductibile, daca regulile categoriei respective permit deducerea lor;
• impozitul retinut sau platit in statul strain;
• documentele fiscale sau declaratiile depuse in statul strain, atunci cand sunt relevante.

Pentru creditul fiscal sau scutire, instructiunile formularului prevad documente justificative privind venitul si impozitul platit, eliberate de autoritatea competenta din statul strain ori, in situatiile permise, de platitorul venitului sau agentul care retine impozitul la sursa. Cand autoritatea straina nu elibereaza documentul justificativ, pot fi relevante copia declaratiei fiscale sau a documentului similar depus in strainatate, impreuna cu documentatia care atesta plata impozitului.

Documentele folosite pentru aplicarea conventiei de evitare a dublei impuneri trebuie pastrate de contribuabil.

Cum transformi in lei venitul primit in valuta?

Pentru veniturile externe si impozitul aferent exprimate in moneda statului respectiv, instructiunile formularului 212 prevad, in situatiile reglementate, transformarea in lei folosind cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru anul in care a fost realizat venitul.

Nu folosi automat cursul din ziua in care ai primit banii atunci cand instructiunile fiscale aplicabile categoriei tale prevad cursul mediu anual. Pentru monede care nu sunt cotate de BNR, instructiunile formularului stabilesc reguli distincte de conversie.

Daca ai platit impozit in strainatate, mai platesti si in Romania?

Nu exista un raspuns unic pentru toate tarile si toate veniturile. Trebuie verificata conventia pentru evitarea dublei impuneri dintre Romania si statul din care provine venitul. ANAF publica lista conventiilor in vigoare, iar metoda aplicabila poate fi creditul fiscal sau scutirea.

Metoda creditului fiscal

Daca sunt indeplinite conditiile Codului fiscal si conventia prevede metoda creditului, impozitul platit efectiv in strainatate poate fi dedus din impozitul datorat in Romania pentru acel venit. Creditul fiscal nu poate depasi partea de impozit pe venit datorata in Romania pentru venitul impozabil din strainatate.

Daca ai venituri din mai multe state sau de naturi diferite, calculul nu se face global fara distinctie; formularul separa tara si sursa venitului.

Metoda scutirii

Daca venitul poate fi impozitat in celalalt stat si conventia aplicabila prevede metoda scutirii, venitul este declarat in Romania, dar este scutit de impozit in conditiile legii. Aplicarea scutirii trebuie sustinuta cu documentele justificative cerute pentru impozitul platit in strainatate.

Faptul ca o suma a fost deja taxata in strainatate nu este suficient, de unul singur, pentru a scadea orice suma din impozitul romanesc. Trebuie verificata conventia aplicabila, categoria venitului si dovada platii impozitului.

Cum completezi Declaratia unica pentru venitul din strainatate?

1. Stabileste rezidenta fiscala pentru anul in care ai obtinut venitul.
2. Identifica tara din care provine fiecare venit.
3. Stabileste categoria fiscala a venitului: de exemplu activitate independenta, dividende, dobanzi, chirie, investitii sau alta categorie prevazuta de Codul fiscal.
4. Verifica daca Romania are conventie de evitare a dublei impuneri cu statul respectiv si ce metoda se aplica venitului tau.
5. Transforma in lei sumele potrivit regulilor fiscale aplicabile.
6. In formularul 212, completeaza Capitolul I, Sectiunea 2, Subsectiunea 1 pentru veniturile externe supuse declararii si cate o sectiune pentru fiecare tara-sursa si fiecare sursa de venit.
7. Inscrie venitul, baza impozabila si celelalte date cerute pentru categoria respectiva.
8. Daca este cazul, inscrie impozitul platit in strainatate si creditul fiscal calculat in limitele legii.
9. Verifica si eventualele obligatii de contributii sociale, care depind de natura veniturilor si de regulile aplicabile situatiei tale.
10. Transmite declaratia pana la termenul legal.

Declaratia se poate depune online?

Da. Instructiunile formularului 212 prevad depunerea electronica prin Spatiul Privat Virtual (SPV) sau prin e-guvernare.ro cu semnatura electronica calificata.

Declaratia poate fi depusa si in format hartie, direct la registratura organului fiscal competent sau prin posta, cu confirmare de primire. Formularul este pus gratuit la dispozitia contribuabililor.

Daca folosesti deja SPV si ai pierdut accesul, poti urma procedura pentru recuperarea contului SPV ANAF.

Ce greseli trebuie evitate?

• Nu presupune ca orice transfer primit din strainatate este automat venit impozabil; trebuie stabilita natura juridica si fiscala a sumei.
• Nu presupune nici ca venitul nu trebuie declarat doar pentru ca impozitul a fost retinut deja in alta tara.
• Nu aplica automat creditul fiscal fara documente care dovedesc impozitul platit si fara verificarea conventiei aplicabile.
• Nu cumula toate veniturile externe intr-o singura pozitie daca provin din tari sau surse diferite.
• Nu declara automat salariul platit de un angajator nerezident pentru activitate dependenta desfasurata in strainatate; instructiunile formularului prevad pentru aceasta situatie o regula distincta.
• Nu confunda anul depunerii declaratiei cu anul realizarii venitului: veniturile obtinute in 2026 au, potrivit regulii actuale, termen general de declarare in 2027.

Ce se intampla daca ai completat gresit declaratia?

Formularul 212 permite depunerea unei declaratii rectificative pentru corectarea datelor declarate, potrivit instructiunilor sale. Daca problema nu este o simpla eroare de completare, ci primesti ulterior o decizie de impunere ANAF pe care o consideri nelegala sau incorecta, procedura este diferita; poti verifica contestatia la decizia de impunere ANAF.