Pleci din Romania peste 183 de zile in 2026: cum declari rezidenta fiscala la ANAF

Daca urmeaza sa locuiesti sau sa lucrezi in strainatate si perioadele de sedere in afara Romaniei vor depasi in total 183 de zile intr-un interval de 12 luni consecutive, trebuie sa verifici obligatia privind rezidenta fiscala inainte de plecare. Pentru persoana obligata sa declare plecarea, documentul folosit este formularul Z017 - Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din Romania.

Chestionarul nu muta automat rezidenta fiscala in alta tara. El furnizeaza ANAF informatiile necesare pentru a analiza situatia ta in raport cu Codul fiscal si, daca este cazul, cu conventia de evitare a dublei impuneri dintre Romania si statul in care te stabilesti.

Cine trebuie sa depuna formularul Z017?

Obligatia se aplica persoanei fizice rezidente in Romania, precum si persoanei fizice nerezidente care a avut obligatia completarii chestionarului de rezidenta fiscala la sosirea in Romania, atunci cand pleaca din tara pentru o perioada sau mai multe perioade de sedere in strainatate care depasesc in total 183 de zile pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive.

Nu trebuie confundat acest prag cu ideea ca trebuie sa astepti 183 de zile si abia apoi sa anunti ANAF. Pentru plecarea din Romania, termenul de declarare este stabilit inaintea plecarii.

Exista o exceptie expresa pentru cetatenii romani care lucreaza in strainatate ca functionari sau angajati ai statului roman intr-un stat strain: acestia nu au obligatia completarii chestionarului de plecare prevazut de regulile privind rezidenta fiscala.

Cand trebuie depus Z017?

Chestionarul trebuie inregistrat la organul fiscal central competent cu 30 de zile inaintea plecarii din Romania.

Regula se refera la situatia in care plecarea este pentru una sau mai multe perioade de sedere in strainatate care depasesc in total 183 de zile intr-un interval de 12 luni consecutive. Prin urmare, daca stii de la inceput ca te muti sau vei lucra in strainatate pe termen lung, nu astepta implinirea celor 183 de zile pentru a depune formularul.

Ce este formularul Z017?

Z017 este versiunea electronica a Chestionarului pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din Romania. Formularul oficial este pus la dispozitie de ANAF in zona declaratiilor electronice.

In chestionar sunt solicitate informatii care permit stabilirea situatiei fiscale, inclusiv date privind plecarea, perioada estimata petrecuta in strainatate, rezidenta fiscala declarata, locuinta permanenta si elemente relevante pentru stabilirea centrului intereselor vitale.

Ce documente trebuie sa pregatesti?

ANAF stabileste rezidenta in functie de situatia concreta si de documentatia prezentata. Chestionarul trebuie completat corect, iar documentele justificative relevante pentru situatia declarata se transmit impreuna cu acesta.

Daca ai obtinut rezidenta fiscala intr-un stat cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri, un document esential poate fi certificatul de rezidenta fiscala emis de autoritatea competenta a statului strain sau, dupa caz, un alt document emis de autoritatea care are atributii privind certificarea rezidentei conform legislatiei acelui stat.

ANAF poate lua in considerare, in functie de caz, domiciliul din Romania, locuinta permanenta disponibila in Romania sau in strainatate, centrul intereselor vitale si perioada petrecuta in strainatate. Ca elemente suplimentare pot conta si inregistrarea unui autovehicul, permisul de conducere, pasaportul si asigurarea in sistemele de securitate sociala si sanatate din Romania sau din statul strain.

Documentele justificative redactate intr-o limba straina trebuie prezentate cu traduceri in limba romana in conditiile cerute de administratia fiscala. Materialul oficial ANAF precizeaza ca documentele in limba straina depuse fara traducerea autorizata ceruta nu sunt luate in considerare de organul fiscal.

Se poate depune formularul Z017 online?

Da. ANAF pune la dispozitie formularul electronic Z017, iar persoanele inregistrate in Spatiul Privat Virtual - SPV il pot transmite electronic prin ruta destinata Declaratiei unice si altor formulare SPV-PF. ANAF indica si posibilitatea transmiterii prin portalul e-guvernare.ro in conditiile aplicabile utilizarii certificatului digital calificat.

1. Descarca ultima versiune a formularului electronic Z017 publicata de ANAF.
2. Completeaza datele solicitate in formular.
3. Pregateste documentele justificative relevante pentru situatia ta.
4. Pentru depunerea electronica, ataseaza documentele scanate in arhiva ZIP conform mecanismului formularului ANAF.
5. Valideaza formularul inainte de transmitere.
6. Transmite formularul prin serviciul electronic ANAF disponibil pentru persoanele fizice sau, dupa caz, prin e-guvernare.ro.
7. Verifica recipisa. ANAF precizeaza ca formularul este considerat depus daca este obtinuta o recipisa fara erori de validare.

Daca ai probleme cu accesul la serviciile electronice ANAF, procedura despre recuperarea contului SPV ANAF poate fi utila.

Pot depune chestionarul si fara SPV?

Da. Reglementarea permite depunerea chestionarului personal sau prin imputernicit la organul fiscal central competent, precum si transmiterea prin posta cu confirmare de primire. Formularul poate fi depus si prin mijloace electronice de transmitere la distanta, potrivit legii.

Pentru persoana rezidenta, competenta este legata de organul fiscal central unde aceasta isi are domiciliul fiscal. Pentru anumite persoane nerezidente care au completat anterior chestionarul la sosirea in Romania, competenta se raporteaza la organul fiscal unde a fost inregistrat acel formular, daca nu a fost comunicata intre timp schimbarea domiciliului sau a locuintei permanente.

Ce verifica ANAF dupa ce depui Z017?

Depasirea pragului de 183 de zile in strainatate nu produce singura si automat schimbarea rezidentei fiscale. Organul fiscal analizeaza situatia concreta folosind Codul fiscal, documentele prezentate si, atunci cand este aplicabila, conventia pentru evitarea dublei impuneri dintre Romania si statul strain.

Printre elementele principale analizate se afla:

• domiciliul din Romania;
• locuinta permanenta din Romania si/sau din statul strain;
• centrul intereselor vitale;
• perioada sau perioadele de sedere in strainatate care depasesc in total 183 de zile intr-un interval de 12 luni consecutive.

Acesta este motivul pentru care doua persoane plecate pentru perioade similare pot avea situatii fiscale diferite.

In cat timp raspunde ANAF?

Organul fiscal central competent trebuie sa notifice persoana fizica in termen de 15 zile de la depunerea formularului Z017.

Prin notificare, ANAF stabileste daca persoana are in continuare obligatie fiscala integrala in Romania sau daca va fi scoasa ori mentinuta in evidentele fiscale, in functie de situatia rezultata din analiza.

Daca ulterior apar informatii sau documente noi care modifica situatia folosita la stabilirea rezidentei, organul fiscal poate emite o noua notificare si o poate anula pe cea precedenta. Reglementarea prevede si obligatia persoanei de a aduce la cunostinta organului fiscal schimbarile care pot modifica rezidenta.

Ce se intampla daca devii rezident fiscal in alta tara?

Daca esti persoana fizica rezidenta romana, cu domiciliul in Romania, iar ulterior dovedesti schimbarea rezidentei intr-un stat cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri, certificatul de rezidenta fiscala emis de autoritatea competenta a acelui stat sau documentul echivalent este folosit pentru aplicarea conventiei.

Pana la data schimbarii rezidentei potrivit conventiei aplicabile, persoana fizica rezidenta romana cu domiciliul in Romania continua sa fie considerata rezidenta in Romania si are obligatie fiscala integrala.

Daca ai nevoie, pentru o alta situatie fiscala, de documentul prin care ANAF confirma rezidenta in Romania, procedura despre certificatul de rezidenta fiscala ANAF trateaza separat acel document. Acesta nu trebuie confundat cu Z017: certificatul atesta rezidenta, in timp ce Z017 este chestionarul folosit la analiza rezidentei cand pleci din Romania.

Ce se intampla daca statul strain nu are conventie fiscala cu Romania?

Situatia este diferita daca o persoana fizica rezidenta romana, cu domiciliul in Romania, dovedeste schimbarea rezidentei intr-un stat cu care Romania nu are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri. Potrivit Codului fiscal si regulilor de rezidenta, aceasta ramane obligata la plata impozitului pentru veniturile obtinute din orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei, pentru anul calendaristic in care are loc schimbarea rezidentei si pentru urmatorii 3 ani calendaristici.

De aceea, simplul fapt ca te muti intr-o alta tara nu este suficient pentru a presupune ca obligatiile fiscale din Romania inceteaza.

Mai trebuie sa depui declaratii fiscale in Romania dupa plecare?

Stabilirea rezidentei fiscale si declararea concreta a veniturilor sunt doua probleme diferite. Notificarea ANAF primita dupa Z017 stabileste situatia privind rezidenta si obligatia fiscala, dar nu inlocuieste automat declaratiile fiscale pe care le datorezi pentru anumite venituri.

Daca, in functie de rezidenta stabilita si de tipurile de venit obtinute, ai obligatia depunerii formularului 212, consulta separat procedura pentru Declaratia unica si formularul 212.

De exemplu, daca pastrezi o locuinta in Romania pe care o inchiriezi, veniturile respective au propriile reguli fiscale. Procedura despre declararea veniturilor din chirii explica separat obligatiile pentru aceasta categorie de venit.

Ce se intampla daca nu depui Z017 la termen?

Materialul oficial ANAF privind rezidenta fiscala precizeaza ca nedepunerea in termen a chestionarului pentru stabilirea rezidentei fiscale la plecarea din Romania constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 50 lei la 100 lei.

ANAF precizeaza, de asemenea, ca nedepunerea la termen a chestionarului reprezinta o fapta pentru care se inscriu informatii in cazierul fiscal. Daca ai omis termenul, nu presupune ca obligatia a disparut: materialul ANAF arata ca persoanelor care nu si-au indeplinit obligatia declarativa le revine obligatia depunerii chestionarului.

Ce greseli trebuie evitate?

• Nu astepta sa treaca 183 de zile pentru a depune Z017 daca stii ca plecarea va depasi acest prag. Termenul pentru plecare este cu 30 de zile inainte.
• Nu presupune ca 184 de zile in strainatate inseamna automat pierderea rezidentei fiscale romane. ANAF analizeaza si domiciliul, locuinta permanenta, centrul intereselor vitale si conventia fiscala aplicabila.
• Nu confunda Z017 cu certificatul de rezidenta fiscala. Sunt documente cu functii diferite.
• Daca depui electronic, nu considera simpla transmitere suficienta. Verifica recipisa fara erori de validare.
• Daca obtii ulterior certificatul de rezidenta fiscala din statul strain sau apar alte schimbari relevante, comunica documentele si modificarile organului fiscal competent.
• Nu presupune ca notificarea privind rezidenta elimina automat orice alta obligatie declarativa pentru veniturile care raman impozabile in Romania.