Stai in Romania peste 183 de zile in 2026: cum stabilesti rezidenta fiscala la ANAF

Daca ai venit in Romania ca persoana fizica nerezidenta si prezenta ta aici depaseste in total 183 de zile intr-un interval de 12 luni consecutive care se incheie in anul calendaristic vizat, trebuie sa inregistrezi la ANAF chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale la sosirea in Romania. Formularul este cunoscut in sistemele ANAF drept Z015.

Depasirea celor 183 de zile declanseaza obligatia procedurala de depunere a chestionarului, dar stabilirea situatiei fiscale nu se face doar prin numararea zilelor. ANAF analizeaza si domiciliul, locuinta permanenta, centrul intereselor vitale, documentele prezentate si, atunci cand este aplicabila, conventia pentru evitarea dublei impuneri dintre Romania si celalalt stat.

Cine trebuie sa depuna formularul Z015?

Obligatia vizeaza persoana fizica nerezidenta sosita in Romania care ajunge la o prezenta de peste 183 de zile, calculata pentru orice interval de 12 luni consecutive care se incheie in anul calendaristic vizat.

Regula este relevanta inclusiv pentru o persoana care a locuit in strainatate si vine sa locuiasca pe termen lung in Romania, daca situatia sa fiscala la sosire este cea a unei persoane nerezidente. Cetatenia romana sau straina nu trebuie folosita singura pentru a decide rezidenta fiscala: ANAF stabileste situatia potrivit criteriilor fiscale si, dupa caz, conventiei de evitare a dublei impuneri aplicabile.

Cum se calculeaza pragul de 183 de zile?

Regula oficiala nu se refera pur si simplu la 183 de zile intr-un an calendaristic. Se verifica prezenta in Romania pentru o perioada sau mai multe perioade care depasesc in total 183 de zile pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, interval care se incheie in anul calendaristic vizat.

De aceea, daca ai intrari si iesiri repetate din Romania, nu este suficient sa verifici separat fiecare sedere. Trebuie urmarit totalul perioadelor de prezenta din intervalul relevant de 12 luni.

In cat timp trebuie sa depui chestionarul?

Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania trebuie inregistrat in 30 de zile de la implinirea celor 183 de zile de prezenta in Romania.

Nu confunda acest termen cu termenul aplicabil persoanelor care pleaca din Romania pentru o perioada lunga. Pentru acea situatie exista o procedura distincta despre rezidenta fiscala la plecarea din Romania.

Ce documente pregatesti pentru ANAF?

Potrivit procedurii aprobate prin OMFP nr. 1099/2016 si informatiilor operationale publicate de ANAF, documentatia pentru stabilirea rezidentei la sosire poate include, dupa caz:

• copia pasaportului valabil; pentru cetatenii Uniunii Europene poate fi folosita copia pasaportului sau a documentului national de identitate valabil;
• copia cartii de identitate, cartii de rezidenta permanenta, permisului de sedere sau certificatului de inregistrare fiscala emis de autoritatea competenta din Romania, dupa caz;
• documente care dovedesc existenta unei locuinte in Romania, aflata in proprietate, inchiriata sau disponibila persoanei si/sau familiei sale;
• dupa caz, certificatul de rezidenta fiscala din statul strain cu care Romania are incheiata o conventie pentru evitarea dublei impuneri sau documentul echivalent acceptat de procedura;
• dupa caz, documentul autoritatii fiscale straine care atesta scoaterea persoanei din evidenta fiscala a acelui stat;
• documente privind activitatea economica si alte elemente relevante pentru stabilirea centrului intereselor vitale, atunci cand sunt aplicabile situatiei tale.

Certificatul strain de rezidenta fiscala prevazut de procedura trebuie prezentat in conditiile stabilite de OMFP nr. 1099/2016, inclusiv cu traducerea autorizata in limba romana, iar documentul este relevant pentru anul sau anii pentru care a fost emis.

ANAF se uita doar la cele 183 de zile?

Nu. Cele 183 de zile sunt un criteriu important si determina obligatia de depunere in situatia descrisa, dar ANAF analizeaza situatia concreta. Printre principalele elemente prevazute de procedura se afla:

• domiciliul in Romania;
• existenta unei locuinte permanente in Romania;
• amplasarea centrului intereselor vitale in Romania;
• prezenta de peste 183 de zile in intervalul relevant de 12 luni.

Pentru centrul intereselor vitale pot conta relatiile personale si economice: unde se afla familia, unde lucrezi, daca desfasori activitati economice, proprietatile si alte legaturi relevante. Procedura mentioneaza si elemente suplimentare, precum autovehiculul, permisul de conducere, pasaportul si sistemele de asigurari sociale si de sanatate, analizate impreuna cu criteriile principale.

Ce se intampla daca esti considerat rezident si in alta tara?

Daca, potrivit regulilor interne, poti fi considerat rezident atat in Romania, cat si intr-un stat cu care Romania are conventie pentru evitarea dublei impuneri, ANAF trebuie sa tina cont de conventia aplicabila.

OMFP nr. 1099/2016 prevede, in esenta, analiza succesiva a unor criterii precum locuinta permanenta, centrul intereselor vitale, locul unde persoana locuieste frecvent si cetatenia, iar daca situatia nu poate fi rezolvata prin aceste criterii, conventia poate prevedea solutionarea pe cale amiabila intre autoritatile competente.

Prin urmare, depasirea pragului de 183 de zile nu trebuie interpretata izolat ca o anulare automata a rezidentei fiscale din celalalt stat. ANAF analizeaza documentele si conventia aplicabila, daca exista.

Unde si cum depui Z015?

ANAF indica patru modalitati pentru depunerea chestionarului:

1. la sediul organului fiscal central competent;
2. prin posta, cu confirmare de primire;
3. electronic, prin Spatiul Privat Virtual (SPV);
4. electronic, prin portalul e-guvernare.ro.

Pagina ANAF pentru descarcarea declaratiilor confirma ca Z015 poate fi transmis electronic. Daca ai nevoie sa folosesti SPV si nu ai acces, consulta procedura despre activarea SPV pentru interactiunea cu ANAF.

Stabilirea rezidentei fiscale pentru persoanele fizice este un serviciu netaxabil; ANAF nu percepe o taxa pentru aceasta procedura.

Ce primesti dupa depunerea chestionarului?

Organul fiscal competent analizeaza formularul, documentele prezentate, criteriile din legislatia fiscala si conventia pentru evitarea dublei impuneri, daca aceasta este aplicabila.

In urma analizei, ANAF stabileste daca persoana nerezidenta isi pastreaza rezidenta statului strain potrivit conventiei sau devine rezidenta fiscal in Romania. In termen de 30 de zile de la depunerea chestionarului, organul fiscal competent notifica persoana daca are obligatie fiscala integrala in Romania sau daca va fi impusa numai pentru veniturile obtinute din Romania.

Potrivit Catalogului serviciilor ANAF, notificarea este transmisa electronic sau, pentru persoanele care nu sunt inregistrate in SPV, este eliberata in format fizic.

Ce inseamna daca ANAF stabileste ca esti rezident fiscal in Romania?

Consecinta fiscala depinde de situatia concreta si de conventia aplicabila. OMFP nr. 1099/2016 prevede ca, atunci cand persoana devine rezidenta in Romania si are obligatie fiscala integrala, aceasta este supusa impozitului pe venit pentru veniturile obtinute din orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei, pentru perioada pentru care este considerata rezidenta.

Aceasta constatare nu inseamna automat ca acelasi venit va fi impozitat definitiv de doua ori. Pentru veniturile din strainatate trebuie analizate regulile Codului fiscal si conventia aplicabila. Daca ai astfel de venituri, procedura despre declararea veniturilor din strainatate explica separat obligatiile privind Declaratia unica.

Daca ajungi sa ai obligatii care se declara prin formularul 212, verifica distinct procedura pentru Declaratia unica. Stabilirea rezidentei fiscale prin Z015 si declararea veniturilor prin formularul 212 sunt proceduri diferite.

Exista persoane exceptate de la obligatia Z015?

Da. OMFP nr. 1099/2016 prevede exceptii, cu respectarea regulilor generale de drept international sau a acordurilor speciale la care Romania este parte. Printre persoanele exceptate se afla anumiti cetateni straini cu statut diplomatic sau consular, functionari ori angajati ai unor organisme internationale si interguvernamentale inregistrate in Romania, anumiti functionari sau angajati ai unui stat strain in Romania si membrii familiilor acestora. Procedura prevede, de asemenea, exceptia pentru cetatenii romani care lucreaza in strainatate ca functionari sau angajati ai statului roman intr-un stat strain.

Daca te afli intr-o categorie cu statut diplomatic, consular sau international, verifica statutul juridic concret inainte de a aplica regula generala a celor 183 de zile.

Z015 este acelasi lucru cu certificatul de rezidenta fiscala?

Nu. Z015 este chestionarul prin care ANAF primeste informatiile necesare pentru analiza rezidentei fiscale la sosirea in Romania. Certificatul de rezidenta fiscala este un document distinct, care poate fi solicitat in situatiile prevazute de legislatia fiscala.

Daca ai nevoie ulterior sa dovedesti rezidenta fiscala romana, consulta procedura separata despre certificatul de rezidenta fiscala ANAF.

Ce verifici inainte sa depui chestionarul?

• calculeaza toate perioadele de prezenta in Romania din intervalul relevant de 12 luni;
• foloseste chestionarul oficial pentru sosirea in Romania, nu formularul destinat plecarii;
• pregateste documentul de identitate valabil si documentele privind sederea si locuinta din Romania;
• daca invoci rezidenta intr-un stat cu care Romania are conventie, pregateste documentele fiscale straine aplicabile si traducerea ceruta de procedura;
• completeaza informatiile despre legaturile personale si economice relevante pentru centrul intereselor vitale;
• pastreaza dovada depunerii si notificarea transmisa ulterior de ANAF;
• comunica organului fiscal competent orice schimbare ulterioara care poate modifica situatia rezidentei fiscale.